О преимуществах самостоятельного вида деятельности
Самозанятые граждане появились в России совсем недавно – менее четырёх лет назад. А теперь их в стране уже 6 млн человек. И количество самозанятых продолжает увеличиваться. Причина популярности этого вида деятельности – в его преимуществах. О них мы сегодня и расскажем.
С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход». Это и был закон о самозанятых.
Эксперимент быстро распространился по России
В 2019 году на новый режим могли перейти граждане только из четырёх регионов – Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан. В 2020-м к эксперименту подключились ещё 19 регионов. А уже с 1 июля 2020 года все остальные субъекты РФ ввели режим НПД на своих территориях – теперь платить его может любой гражданин России. А также граждане стран – членов Евразийского экономического союза (ЕАЭС) – Белоруссии, Казахстана, Армении и Киргизии. С 1 августа 2022 года такая возможность появилась у граждан Украины.
Кто такие самозанятые
Самозанятый – это человек, который работает сам на себя без наёмных работников и применяет экспериментальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» – НПД.
Конкретнее: стать самозанятым можно при соблюдении нескольких условий. Для этого нужно: 1) зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год; 2) работать самостоятельно, без наёмных сотрудников (при этом самозанятые могут работать по трудовому договору); заниматься разрешённой для этого режима деятельностью.
Стать самозанятым можно с 14 лет. Но, чтобы регистрироваться до совершеннолетия, понадобится письменное согласие родителей.
Не более 2, 4 млн рублей в год
При таком годовом ограничении нет лимитов для ежемесячного дохода: можно в январе не заработать ничего, в феврале получить 100 тысяч, а в марте – миллион.
Но как только доход за календарный год превысит 2,4 млн рублей, плательщик НПД потеряет свой статус. Если бывший самозанятый – обычное физлицо, он должен будет платить со своих последующих доходов НДФЛ в размере 13%. Но в следующем году можно снова перейти на НПД.
Ограничения по видам деятельности
Самозанятый не вправе заниматься деятельностью, для которой нужен статус ИП или юридического лица. Например, он не может быть частным охранником или детективом.
Также запрещены для самозанятых следующие виды деятельности: торговля товарами, которые облагаются специальным налогом – акцизом (например, алкоголем или табаком); перепродажа товаров; работа по договорам поручения, комиссии и агентским договорам.
И ещё: если клиент рассчитается с вами не деньгами, а, к примеру, с вашего согласия отдаст за работу мешок картофеля, то это доход в натуральной форме. И он тоже не попадает под налоговый режим НПД.
На сайте ФНС указан примерный список видов деятельности, чем может заниматься плательщик НПД. Он не полный, поэтому всё, что не запрещено, то разрешено.
Самозанятым может быть сантехник, электрик, уборщик, мастер по ремонту бытовой техники, строитель, столяр, плотник. Могут быть самозанятыми и диетолог, логопед, массажист, тренер, инструктор, психолог, сиделка.
Среди других специальностей: парикмахер, швея, модельер, дизайнер, аниматор, ведущий свадеб, гид, артист, музыкант, оператор, фотограф, художник, бухгалтер, юрист, налоговый консультант, финансовый консультант, репетитор, тренер, няня, повар, кондитер, пекарь.
Всё более популярным становится регистрация в качестве самозанятых граждан, сдающих жильё в наём. При этом следует помнить: под режим НПД подпадают доходы от сдачи в коммерческий наём только жилых помещений – квартир, домов, комнат. Если сдадите, например, апартаменты или машино-место, то с дохода от аренды надо будет платить не НПД, а НДФЛ.
В чём суть и смысл самозанятости
Режим самозанятости позволяет человеку без каких-либо проблем легализовать подработки или даже небольшой бизнес, приносящие доход. И не переживать насчёт возможных претензий налоговой. Власти придумали этот очень простой налоговый режим, чтобы вывести из тени тех, кто работает на себя и не платит налоги, потому что это дорого и хлопотно.
Со своих профессиональных доходов самозанятые платят только НПД, а НДФЛ им платить уже не надо. Причём НПД нужно платить только за те месяцы, когда был доход: если ничего не заработал – нет и налога.
Для самозанятых установлены довольно привлекательные ставки налога: 4%, если деньги поступили от физлица, и 6% с платежей от организаций и ИП.
Кроме того, государство даёт самозанятым специальный бонус – вычет, который снижает налоговую ставку. С учётом вычета ставка по платежам от физлиц – 3%, от юрлиц и ИП – 4%.
Бонус будет действовать, пока самозанятый не сэкономит 10 000 рублей на налоге. После этого ставки навсегда вернутся к стандартному размеру – вычет даётся только один раз.
Чтобы получить вычет, не нужны никакие заявления. Налоговая знает, что вам положен бонус, – она сама его применит и все рассчитает.
Дальше. Самозанятым работать намного проще, чем, скажем, ИП: легче зарегистрироваться, нет никакой отчетности, не нужна онлайн-касса. Самое важное отличие между ними – самозанятые не платят взносы на пенсионное и медицинское страхование. Конечно, они могут платить пенсионные взносы, чтобы шёл стаж для будущей пенсии, но исключительно добровольно. Для этого надо подать заявление в пенсионный фонд и до 31 декабря внести нужную сумму.
А ИП должны платить взносы, даже если фактически не ведут бизнес.
Кстати, индивидуальный предприниматель тоже может перейти на режим НПД. Тогда он станет обычным самозанятым – никаких отличий не будет. Для этого даже необязательно закрывать ИП.
Важный момент – приём платежей
Плательщики НПД не используют контрольно-кассовую технику, приём платежей для них упрощён. Схема такая: получаете деньги от клиента – наличными или безналом, заходите в приложение «Мой налог» или личный кабинет на сайте ФНС, указываете, за что получили деньги и от кого – физлица, юрлица, ИП. После этого отправляете клиенту чек – он формируется автоматически без кассы.
Как становятся самозанятыми
Чтобы стать самозанятым, нужно встать на налоговый учёт в качестве плательщика НПД. Это бесплатно, платить госпошлину не надо. Идти в налоговую тоже не нужно, заявление подаётся с помощью интернета.
Существуют четыре способа подать такое заявление: 1) через портал госуслуг, 2) через мобильное приложение «Мой налог», 3) в личном кабинете плательщика НПД на сайте ФНС, 4) через некоторые банки, которые позволяют клиентам регистрировать самозанятость. В таком случае заявление подаётся через личный кабинет на сайте банка или мобильное приложение.
Самый простой способ – первый, он подходит всем, включая граждан названных выше стран ЕАЭС. Понадобится только полная учётная запись на портале госуслуг. Для регистрации не нужна фотография человека, вам не придётся самим вводить данные – их находит сам портал. Зарегистрироваться можно не только с мобильного устройства, но и со стационарного компьютера.
В поисковой строке на госуслугах надо набрать «самозанятость регистрация», затем авторизоваться. После этого вы попадете на нужную страницу. Дальше просто следуйте инструкциям.
Налоговая проверяет информацию до шести дней – отсчёт начинается со следующего дня после подачи заявления, но на практике всё происходит гораздо быстрее.
Если налоговики найдут явные ошибки и противоречия, то откажут уже в день обращения. Например, отказ придёт сразу, если заявитель ранее уже был плательщиком НПД и у него остались штрафы и долги по налогам.
В случае отказа налоговая пришлёт уведомление с указанием причин такого решения. Уведомление поступит через приложение «Мой налог», личный кабинет самозанятого или банк – в зависимости от того, как подавалось заявление.
Юрий ВОЛОХОВ, юрист